Enfrentar deudas tributarias puede ser una experiencia desalentadora y complicada, especialmente para aquellos que atraviesan dificultades económicas. Afortunadamente, en España, existen mecanismos como el fraccionamiento o aplazamiento de deudas con Hacienda que ofrecen una salida viable. Este artículo está diseñado para guiarte a través de los aspectos fundamentales de este proceso, incluyendo los plazos, la documentación necesaria y las consecuencias de no cumplir con los pagos establecidos.
Alternativas para la gestión de deudas con Hacienda
La legislación española ofrece ciertas protecciones a los deudores que se encuentran en situaciones de sobreendeudamiento. Aunque las deudas tributarias no se extinguen tan fácilmente como otros tipos de deudas, como préstamos personales o tarjetas de crédito, hay opciones disponibles para su gestión.
Para las deudas con Hacienda, es posible cancelar hasta 10.000 euros a través de un proceso específico. El resto de la deuda puede ser objeto de aplazamiento, lo que permite a los deudores manejar su carga fiscal de manera más efectiva. Esta opción es especialmente beneficiosa para aquellos que están dispuestos a reestructurar sus obligaciones fiscales.
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¿Cuándo se puede solicitar el fraccionamiento de una deuda con Hacienda?
La solicitud de fraccionamiento de una deuda tributaria puede hacerse en dos momentos clave:
🔹 Durante el período voluntario de pago
Este es el plazo habitual que se ofrece para el pago de deudas, que puede extenderse por:
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- Hasta el día 20 del mes siguiente, en el caso de autoliquidaciones como el IVA o el IRPF.
Solicitar el fraccionamiento en esta fase es ventajoso, ya que no se aplican recargos ni intereses de demora.
🔹 Durante el período ejecutivo de pago
Si el pago no se realiza dentro del período voluntario, Hacienda puede iniciar el procedimiento ejecutivo, que conlleva recargos que pueden llegar al 5%, 10% o 20%, dependiendo de cuándo se efectúe la solicitud. Aún así, es posible solicitar el fraccionamiento, siempre que no haya habido una notificación de providencia de apremio con embargo.
🕓 Tiempo de respuesta de Hacienda para conceder el fraccionamiento
El tiempo que tarda Hacienda en resolver una solicitud de fraccionamiento varía según el monto de la deuda:
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Obligación de pago de deudas en España y aspectos legales clave🔸 Para deudas hasta 50.000 euros (sin garantías)
- No se requiere aval ni documentación adicional.
- La solicitud puede realizarse a través de la Sede Electrónica con certificado digital o Cl@ve.
- El plazo medio de resolución es de 1 a 2 meses.
- Durante este periodo, la deuda permanece en suspenso y no se inician embargos.
🔸 Para deudas superiores a 50.000 euros (con garantías)
- Hacienda exigirá una garantía, que puede ser un aval bancario, un seguro de caución o una hipoteca inmobiliaria.
- Es necesario demostrar la capacidad de pago y aportar documentación que respalde la situación económica del solicitante.
- El plazo de resolución puede extenderse de 3 a 6 meses o más si existen complicaciones con la garantía.
📜 Documentación necesaria para solicitar el fraccionamiento
La documentación requerida para solicitar el fraccionamiento de una deuda con Hacienda depende de varios factores, incluyendo el importe total de la deuda y si se trata de una persona física o jurídica.
🔹 A. Si la deuda es inferior o igual a 50.000 euros (sin garantías)
El proceso es más sencillo en este caso:
- No es necesario presentar documentación económica.
- Solo necesitas completar el formulario de solicitud en la Sede Electrónica.
- En el formulario, debes incluir:
- Número de plazos (generalmente mensuales).
- Fecha del primer vencimiento (máximo 30 días después de la solicitud).
- Número de cuenta bancaria para la domiciliación de pagos.
El sistema es automatizado, por lo que si no hay incidencias, la resolución suele ser rápida.
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Cómo afrontar una inspección de HaciendaImportante: Si tienes varias deudas con Hacienda, se suman para calcular el límite de 50.000 euros. Si la suma supera esta cantidad, se exigirán garantías adicionales.
🔹 B. Si la deuda supera los 50.000 euros (con garantías)
En este escenario, el procedimiento es más riguroso. Necesitarás presentar:
📁 Documentación general
- Formulario de solicitud, que debe incluir:
- Motivos para solicitar el fraccionamiento.
- Número de plazos y cuantía a abonar en cada uno.
- Tipo de garantía ofrecida.
- Declaración responsable sobre la veracidad de los datos.
📊 Documentación económica
Para justificar la imposibilidad de pagar la deuda en un solo plazo, Hacienda solicita la siguiente documentación:
Personas físicas:
- Declaraciones del IRPF de los últimos dos ejercicios.
- Justificantes de ingresos actuales: nómina, pensión, certificado de prestaciones por desempleo o ingresos por actividades económicas.
- Declaraciones trimestrales de IVA y pagos fraccionados del IRPF.
- Relación de bienes inmuebles y vehículos: escrituras, notas simples del Registro, informes de Tráfico.
- Gastos regulares: hipotecas, préstamos personales, pensiones alimenticias, alquiler, etc.
- Extractos bancarios de los últimos meses.
Personas jurídicas:
- Declaraciones del Impuesto de Sociedades de los dos últimos ejercicios.
- Balance y cuenta de pérdidas y ganancias actualizados.
- Libro mayor o movimientos contables recientes.
- Relación de clientes y proveedores (con saldos).
- Documentación de otras deudas contraídas (con bancos, Seguridad Social, etc.).
- Relación de activos de la empresa, incluyendo inmuebles, vehículos y maquinaria.
🔐 Documentación sobre la garantía ofrecida
Cuando la deuda supera los 50.000 euros, es necesario garantizar el pago. Para ello, deberás presentar:
- Aval bancario: un compromiso de una entidad financiera para hacerse cargo en caso de impago.
- Seguro de caución: un contrato con una aseguradora especializada.
- Hipoteca inmobiliaria: tasación del bien ofrecido, nota registral actualizada y escritura de propiedad.
Hacienda evaluará si la garantía cubre al menos el 125% de la deuda total.
✅ Efectos del fraccionamiento de la deuda en el tiempo
Una vez presentada la solicitud de fraccionamiento, la deuda se considera en suspensión, siempre que se haya realizado correctamente. Esto implica:
- No se inician embargos.
- No se incrementan los recargos.
- Se mantiene la posibilidad de continuar contratando con la administración pública.
El número de plazos dependerá de la cantidad de la deuda y de la situación económica del solicitante. Algunas referencias son:
- 6 a 12 plazos para cantidades pequeñas o medianas.
- 12 a 24 plazos en casos de dificultad económica justificada.
- Hasta 36 plazos si hay documentación respaldatoria.
- Hasta 60 plazos si hay garantía real.
Los plazos son generalmente mensuales y consecutivos. Hacienda tiene la autoridad para modificar el número de plazos o la cuantía de cada uno según su valoración.
⚠️ Consecuencias de no pagar un plazo
El incumplimiento en el pago de uno o varios plazos puede conllevar diversas repercusiones:
- Revocación del fraccionamiento, obligando al deudor a abonar la totalidad de la deuda de inmediato.
- Inicio del procedimiento de apremio, lo que conlleva recargos e intereses adicionales.
- Embargo de bienes y cuentas si no se paga tras la revocación del acuerdo.
- Limitaciones para solicitar nuevos aplazamientos durante un periodo determinado.
Para evitar estos problemas, es crucial cumplir estrictamente con el calendario de pagos establecido.