Los trusts se han consolidado como una herramienta eficaz para la planificación sucesoria internacional, especialmente en contextos legales anglosajones. Sin embargo, para los residentes fiscales en España, es crucial entender cómo funcionan y cuáles son sus implicaciones. Incorporar un trust en un plan sucesorio puede presentar ventajas notables, pero también riesgos significativos que requieren una evaluación cuidadosa.

Este artículo explora, en profundidad, el concepto de trust, sus ventajas y desventajas, así como la situación legal y fiscal de los residentes en España que consideran utilizar esta figura en su planificación sucesoria.

¿Qué es un trust y cómo funciona?

Un trust es un acuerdo legal en el que una persona (el «constituyente») transfiere la propiedad de ciertos activos a otra persona o entidad (el «trustee»), quien debe administrar esos bienes en beneficio de un tercero (los «beneficiarios»). Este mecanismo permite separar la propiedad de los activos de su gestión y distribución.

Los trusts pueden tener diversos propósitos, entre ellos:

Planificación sucesoria: Facilitan la transferencia de bienes a los herederos, evitando los procedimientos judiciales complejos.
Protección de activos: Blindan el patrimonio de los beneficiarios ante reclamaciones o situaciones de insolvencia.
Beneficios fiscales: En ciertos casos, pueden minimizar la carga fiscal al momento de la sucesión.

Ventajas de establecer un trust en la planificación sucesoria

Utilizar un trust en la planificación sucesoria tiene varias ventajas que pueden ser irresistibles para los residentes fiscales en España:

Flexibilidad y control post-mortem: Un trust permite definir cómo y cuándo recibirán los bienes los herederos. Por ejemplo, se puede establecer que los hijos reciban rentas periódicas hasta alcanzar una edad determinada, lo que proporciona un control superior al que ofrece un testamento tradicional.
Protección de activos y privacidad: Cuando un residente en España tiene propiedades fuera del país, colocar esos activos en un trust extranjero puede protegerlos de disputas legales y de la aplicación de la legítima forzosa española, manteniendo en secreto la titularidad real.
Agilidad en la transmisión internacional: Los bienes en un trust no necesitan pasar por procesos de ‘probate’ o declaración de herederos en cada jurisdicción, lo que simplifica la gestión de herencias con activos en múltiples países.
Ventajas fiscales: En ciertas jurisdicciones, los trusts pueden reducir la carga fiscal. En España, si los beneficiarios no reciben los bienes hasta después del fallecimiento del constituyente, la tributación efectiva puede diferirse, evitando así el pago inmediato de impuestos.

Desafíos y riesgos de los trusts para residentes en España

Si bien los trusts ofrecen muchas ventajas, también presentan desafíos significativos que los residentes fiscales en España deben considerar:

Falta de reconocimiento legal pleno: En el sistema jurídico español, el trust no es reconocido como una figura legal. Esto puede generar dificultades en la aplicación de sus efectos en España, como el caso de transferir un inmueble a un trust extranjero, que puede enfrentar barreras legales.
Fiscalidad inesperada: La creación de un trust por un residente en España podría ser interpretada por la Agencia Tributaria como una donación, lo que conllevaría el pago del Impuesto de Donaciones de inmediato, perdiendo así las ventajas fiscales esperadas.
Doble imposición: Si no se gestiona adecuadamente, un trust podría resultar en una doble tributación. Por ejemplo, si un trust británico reparte bienes a un beneficiario residente en España, ambos países podrían gravar la transmisión, complicando la situación fiscal del beneficiario.
Costes de establecimiento y mantenimiento: Crear y mantener un trust implica gastos significativos, como honorarios legales y administrativos. Estos costos deben ser considerados, especialmente si no se prevén ahorros fiscales claros.

Tipos de trust: irrevocables y discrecionales

Existen diferentes tipos de trusts, y su elección dependerá de los objetivos del constituyente. Los dos tipos más destacados son:

Trust irrevocable: Una vez establecido, el constituyente no puede modificar los términos ni recuperar los activos. Esto ofrece mayor protección de los bienes, pero limita la flexibilidad.
Trust discrecional: En este tipo de trust, el trustee tiene la autoridad para decidir cómo se distribuyen los activos entre los beneficiarios. Esto permite una mayor flexibilidad en la gestión de los bienes en función de las circunstancias de cada beneficiario.

¿Cómo funciona un trust en España?

La implementación de un trust en España puede ser compleja debido a la falta de reconocimiento de esta figura. A pesar de esto, los residentes pueden establecer un trust en otro país donde esta figura sea legalmente válida. Sin embargo, es fundamental tener en cuenta los siguientes aspectos:

La necesidad de cumplir con las normativas fiscales en España.
La posible exigencia de tributar en España por los bienes y beneficios generados a través del trust.
La importancia de contar con asesoría legal y fiscal especializada para evitar sorpresas desagradables.

Reconocimiento de los trusts estadounidenses en España

España no reconoce formalmente los trusts, lo que puede dar lugar a complicaciones para los residentes que heredan bienes a través de un trust estadounidense. Las disposiciones legales en esta materia pueden ser confusas, y es recomendable que los beneficiarios consulten con expertos en derecho internacional para entender sus implicaciones fiscales y legales.

Aspectos fiscales para herederos no residentes en España

Los herederos no residentes en España que reciban bienes a través de un trust deben considerar varios factores fiscales:

La posibilidad de verse sometidos al Impuesto de Sucesiones en España, dependiendo de la naturaleza de los bienes heredados.
La necesidad de verificar si existe un tratado fiscal que evite la doble imposición entre España y el país de residencia del heredero.
La complejidad que puede surgir si el trust se genera en un país con diferentes normativas fiscales.

Asesoría y planificación a través de «Papeles Claros»

Para aquellos que están considerando establecer un trust o necesitan aclaraciones sobre su planificación sucesoria, el servicio de Papeles Claros de AsesoraTech es una excelente opción. Este servicio permite enviar documentos y recibir asesoramiento especializado sobre la situación legal y fiscal de sus activos, asegurando que se tomen decisiones informadas y adecuadas a cada caso.

Si tienes dudas sobre la legalidad del trust en tu situación particular o sobre cómo optimizar tu planificación sucesoria, no dudes en contactar con nuestros asesores. Estamos aquí para ayudarte a que todas las cosas estén claras.

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