La herencia es un tema delicado que genera muchas dudas, especialmente cuando se trata de activos ubicados en el extranjero. En este artículo, exploraremos cómo funciona el impuesto sobre sucesiones en España, qué obligaciones tienen los herederos no residentes y cómo evitar la doble imposición. Si te encuentras en esta situación, la información que te proporcionaremos será invaluable.

Impuesto sobre sucesiones en España: ¿Cuándo y qué?

El impuesto sobre sucesiones en España, conocido formalmente como Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se aplica en diversas circunstancias:

Se grava la herencia de activos ubicados en España si el heredero o beneficiario es no residente.
Si el heredero es residente en España, también deberá pagar impuestos sobre todos los activos heredados a nivel mundial, aunque puede haber créditos para impuestos extranjeros pagados.

Por lo tanto, si resides en el extranjero y heredas propiedades o activos en España, deberás tener en cuenta las siguientes consideraciones:

Estarás sujeto al impuesto sobre sucesiones en España por los activos localizados en el país, a menos que puedas beneficiarte de alguna exención o reducción regional, que a menudo se aplica si tienes un parentesco cercano con el fallecido.
Si vives en un país que también impone impuestos sobre herencias, podrías enfrentarte a la posibilidad de pagar impuestos en ambos lugares.

La cuestión de la «doble imposición» surge cuando tanto España como tu país de origen gravan el mismo activo o transferencia.

Evitar la doble imposición: tratados de herencia

España tiene pocos tratados de herencia que buscan evitar la doble imposición:

Los tratados existen con países como Francia, Suecia, Grecia, y en cierta medida con Austria
Estos tratados suelen asignar derechos de imposición: por ejemplo, el tratado entre Francia y España establece que un activo ubicado en uno de los países solo se gravará allí, mientras que el otro país otorgará una exención.
Si resides en uno de estos países, las buenas noticias son que el tratado debería garantizar que no pagues impuestos dos veces. Por ejemplo, un residente francés que herede activos españoles pagará impuestos en España, mientras que Francia le otorgará una exención o crédito, evitando la doble imposición.

Sin embargo, si resides en un país que no tiene tratado con España (como el Reino Unido, Alemania o Estados Unidos), deberás basarte en las leyes nacionales de cada país.

Casos específicos de doble imposición en herencias

Veamos algunos ejemplos concretos para entender mejor cómo se aplica esta normativa en diferentes situaciones:

1. Residente en el Reino Unido hereda activos españoles

El Reino Unido no impone un impuesto sobre herencias a los beneficiarios; en cambio, grava el patrimonio del fallecido si este estaba domiciliado en el Reino Unido.
Si el fallecido estaba domiciliado en el Reino Unido, HMRC considerará todos los activos a nivel mundial, incluyendo los de España.
España gravará al heredero por los activos españoles. Sin un tratado, el Reino Unido calculará el impuesto sobre la herencia (IHT) sobre todo el patrimonio, incluidos los activos en España.
Sin embargo, el Reino Unido ofrece un alivio unilateral: si los mismos activos fueron gravados en el extranjero (España), HMRC permite deducir el impuesto extranjero del impuesto británico.

Por ejemplo, si se gravan €20,000 en impuestos en España y el IHT en el Reino Unido asciende a £30,000, el Reino Unido permitirá que se reste el impuesto español (convertido a libras) del total a pagar.

2. Residente en Estados Unidos hereda activos españoles

En EE.UU., no se grava la herencia como ingreso. Existe un impuesto sobre el patrimonio, pero solo se aplica a los activos de los ciudadanos estadounidenses.
Por lo tanto, solo deberás pagar el impuesto sobre sucesiones en España, sin ningún impuesto adicional en EE.UU.
Si el fallecido era ciudadano estadounidense, el patrimonio podría deber impuestos en EE.UU., pero el patrimonio podría deducir el impuesto español según las normas del IRS.

3. Residente en Alemania hereda activos españoles

Alemania grava las herencias sobre los beneficiarios, con amplias reducciones para los parientes cercanos.
No hay un tratado con España para el impuesto sobre sucesiones, aunque existe uno relacionado con donaciones/estados.
Alemania permite un crédito por impuestos de herencia extranjeros si un activo extranjero es gravado por ambos países.

Así, un alemán que hereda una propiedad en la Costa del Sol pagará impuestos en España, pero Alemania debería otorgar un crédito por dicho impuesto.

4. Residentes en países sin impuesto sobre sucesiones

Muchos países no imponen impuestos sobre herencias, como Australia, Canadá y Nueva Zelanda. En estos casos, solo se gravará el impuesto español.
Por ejemplo, un australiano que hereda una propiedad en España solo pagará impuestos allí, y no habrá problemas de doble imposición.

Mecanismos de alivio ante la doble imposición

Existen varias formas de aliviar la carga de la doble imposición:

Tratados de impuestos: Si resides en uno de los países con tratados, estos deberían prevenir la doble imposición.
Crédito unilateral: Como se mencionó anteriormente, tu país podría permitir la deducción del impuesto español. Es conveniente consultar con un asesor fiscal local.
Exenciones por categoría: Algunos países eximen activos extranjeros de su impuesto sobre sucesiones, lo que podría facilitar la retención de capital en el país de origen.

Para reclamar un crédito por impuestos extranjeros, necesitarás documentación que respalde el impuesto español pagado, como recibos o evaluaciones oficiales.

Consideraciones finales para herencias internacionales

Verifica si tu país tiene un impuesto sobre sucesiones. Si no lo tiene, concéntrate en tus obligaciones fiscales en España.
Si hay un impuesto en tu país, investiga si España tiene un tratado y qué alivios unilaterales existen.
Es recomendable contar con un asesor fiscal que gestione la declaración de impuestos de tu país y asegure que se apliquen los créditos correspondientes.
Presenta tu declaración de impuestos sobre sucesiones en España a tiempo para obtener los recibos necesarios para reclamar créditos.
A veces, coordinar el tiempo de los pagos puede ser beneficioso. Pagar primero el impuesto español puede facilitar la presentación ante la autoridad de tu país.

En AsesoraTech, contamos con un servicio de consultas de documentación llamado Papeles Claros, donde podrás enviar los documentos necesarios y recibir asistencia personalizada para entender tus obligaciones fiscales en caso de herencias. Si necesitas ayuda para aclarar cualquier documento relacionado con el impuesto sobre sucesiones en España, no dudes en contactarnos y te explicaremos cómo proceder.

La clave está en una buena planificación y cumplimiento de las normativas fiscales en ambos países para evitar sorpresas desagradables. La mayor parte de las veces, encontrarás que los sistemas fiscales internacionales están diseñados para prevenir la doble imposición, siempre y cuando estés bien informado y actúes con diligencia.

Te puede interesar también: